Кассовый разрыв - это.. Покрытие кассового разрыва

Самая распространенная проблема многих предприятий заключается в следующем. Компания работает в своем привычном режиме, поставляет заказы, несет какие-либо затраты. Подходит конец месяца, нужно выплачивать ежемесячные виды расходов (аренда, зарплата), а денежных средств не хватает. Такая ситуация называется кассовый разрыв.

Главная проблема предприятий

Кассовый разрыв – это промежуточный недостаток средств. Когда подходит срок потратить денежные средства, а поступлений, которые были запланированы, нет, возникает кассовый разрыв. Такая проблема может появиться у всех предприятий любой формы собственности. Ее возникновение не всегда говорит о неграмотной политике предприятия.

кассовый разрыв это

Причины нехватки денежных средств

Недостаток необходимых средств на счетах может образоваться по разным причинам. Например:

  • неграмотная организация финансов предприятия;
  • задержки выплат;
  • нестабильная ситуация на рынке;
  • экспортные факторы.

Когда в компании планируются денежные приходы, следует учитывать сроки этих поступлений от покупателей и сроки перечислений их поставщикам. Очень часто это является проблемой. Поэтому такая организация финансов предприятия является одной из причин отсутствия денежных средств на счету.


организация финансов предприятия

Также причиной нехватки являются недобросовестные покупатели, которые задерживают платежи. Очень сильно будет проявляться так называемая финансовая дыра, если покупатель попросит отсрочку платежа. Последствия такой ситуации могут негативно повлиять на устойчивость компании.

Существует так называемый временный кассовый разрыв. Его можно спрогнозировать, в отличие от постоянного разрыва. Чтобы последствия от такой ситуации были минимальными, следует разрабатывать определенный план мер.

Пример кассового разрыва

На примере кассовый разрыв выглядит следующим образом. Существует компания, которая занимается производством хлебобулочной продукции. Раз в неделю она закупает сырье у поставщиков и оплачивает его в день поставки, то есть по факту. Продажа готовой продукции производится с отсрочкой платежа на 5 рабочих дней. Допустим, в понедельник была произведена доставка товара на сумму 1,5 млн рублей и в этот же день поставка сырья на сумму 1,0 млн рублей. По условиям договора компания должна заплатить по факту поставки сырья, значит, она сразу же оплачивает заказ полностью. Остается на счету компании 500 тыс. рублей. В крайний день оплаты в пятницу от заказчика поступают деньги в размере 400 тыс. рублей. В следующий понедельник опять производится закупка сырья на ту же сумму (1,0 млн рублей). Но на счету компании остается 900 тыс. рублей. Таким образом возник кассовый разрыв бюджета в сумме 100 тыс. рублей.


виды расходов

Для компании это грозит следующими последствиями:

  • штрафы за просрочку платежа;
  • недопоставка сырья, что чревато нарушением технологии производства;
  • репутация компании будет под угрозой.

Прогноз на будущее

Как посчитать кассовый разрыв? Сейчас разберемся.

Кассовый разрыв – это такая проблема, которую можно и нужно спрогнозировать и рассчитать. Для этого следует составить финансовый отчет о движениях денежных средств и обозначить виды расходов. Если на начало нового операционного периода на производстве образовалось отрицательное значение, значит, возник кассовый разрыв. Также следует проанализировать остатки сырья. Если их количества хватает до следующей закупки, то ситуация на предприятии вполне стабильна.


временный кассовый разрыв

Существует формула, по которой можно просчитать такую проблему, как кассовый разрыв.

Формула

ДС+ПД-ПП=ОДС, где:

ДС – денежные средства на начало дня;

ПД – поступившие платежи;

ПП – платежи поставщикам;

ОДС – денежные средства на конец дня.

Если значение ОДС отрицательное, рекомендуется поработать с дебиторами, чтобы их задолженность могла покрыть отрицательное значение.

Эксперты рекомендуют делать такой расчет каждый день

покрытие кассового разрыва

Исправляем ошибки

Для того чтобы произошло покрытие кассового разрыва, необходимо составлять ежедневный детальный отчет по вышеуказанной формуле. Следует выяснить, какой фактор является причиной его возникновения. После этого можно принимать дальнейшие решения. Ниже представлены возможные способы борьбы.

Ежедневная работа с дебиторской задолженностью. Следует каждый день контактировать с покупателями, общаться, выяснять причину задержки оплаты, находить общие пути решения. Если есть возможность предоставить товарный кредит, то следует помнить о нескольких факторах: нужно устанавливать адекватные лимиты займов, сортировать задолженность, проводить сверки с дебиторами.

Необходимо стараться как можно меньше обращаться к кредитам.

Важны грамотное составление финансовых отчетов, правильный расчет движения денежных средств.

кассовый разрыв бюджета

Как ликвидировать последствия

Кассовый разрыв – это ситуация, которая наносит ущерб предприятию. Стоит подумать о смягчении последствий для компании. Это можно сделать следующими способами:

  • приостановить обязательные выплаты организации - лучше оплатить налоги месяцем позже, так как пени будет гораздо ниже, чем переплата в виде процентов по банковскому кредиту;
  • инвестировать средства собственников;
  • использовать схемы факторинга - банки могут выкупить с большой скидкой дебиторскую задолженность только проверенных контрагентов (данный способ больше подходит крупным организациям);
  • поработать с контрагентами, возможно, поставщики смогут отсрочить оплату, ведь они тоже заинтересованы в этом (если компания постоянно пользуется услугами одной и той же организации длительное время, поставщик пойдет навстречу);
  • получить кредит в банке.

кассовый разрыв формула

Кредит как способ избавиться от кассового разрыва

Один из способов смягчить последствия кассового разрыва – получить займ в банке. Без поручителей сумма кредита может быть недостаточной для погашения разрыва. Чтобы получить кредит в крупном размере, следует придерживаться нескольких правил:

  • Подавать заявки сразу в несколько банков. Это позволит получить положительную кредитную историю в большинстве финансовых организаций и распределить общую потребность в денежных средствах. Новым клиентам придется немного подождать, но если обратиться повторно, то условия кредита могут быть пересмотрены в пользу организации.
  • При обращении в банк лучше подавать заявку на сумму больше, чем кассовый разрыв. В этом случае выше вероятность, что предоставят нужную сумму денежных средств. В такой ситуации уменьшение кассового разрыва будет сопровождаться увеличением затрат на обслуживание кредита.
  • Если есть возможность в качестве обеспечения предоставить имущество, то следует использовать только то, которое не требует госрегистрации.
  • Следует обращаться в банк заблаговременно. Например, если старый договор заканчивается через месяц, то самое время оформить новое соглашение на тех же условиях. В следующем месяце большая часть выручки направится на погашение займа, а текущие потребности будут закрываться новым кредитом.

Подробно такую ситуацию можно рассмотреть на примере.

Организация получила первый кредит в июле 2016 года на сумму 5 млн рублей под залог помещения. В условиях договора прописана выплата кредита двумя платежами: в августе и октябре того же года по 2.5 млн рублей. В октябре организация оформила еще один кредит на тех же условиях на 5 млн рублей. В договоре прописано ограничение, что общая сумма кредита не должна превышать 5 млн рублей. Полученная выручка в августе пойдет на погашение первого кредита. Все платежи компании будут закрываться вторым займом. Такая схема поможет сохранить оборотный капитал.

Делаем выводы

Кассовый разрыв – это нехватка денег, которую предотвратить проще, чем устранять ее последствия. Поэтому компании следует проводить тщательный и грамотный анализ всех финансовых потоков организации, постоянно контактировать с дебиторами, стараться решать проблемы сообща и быть в хороших отношениях с поставщиками. Фактически, в этом и заключается основной принцип управления денежными средствами.

Кассовые разрывы. Как рассчитать кассовый разрыв
Планирование денежных потоков позволяет эффективно распределять бюджет. Но на практике часто возникает недостаток средств из-за неравномерного поступления и нарушения сроков оплаты. Так появляются кассовые разрывы.
далее
Незавершенное производство в бухгалтерском учете на предприятии
Что такое незавершенное производство? Как связаны понятия незавершенного производства и готовой продукции? Почему так важна правильная организация учета НЗП на предприятии? Эти и другие вопросы будут рассмотрены в нашей статье.
далее

Материалы по теме: