Отчет по корпоративной карте: пример. Бухгалтерский учет по корпоративной банковской карте

В последнее время расчеты по корпоративным картам стали обычным делом для большинства предприятий. Эти платежные инструменты удобны в обращении. отчет по корпоративной карте

Бухучет по корпоративным картам довольно прост. У опытных бухгалтеров, как правило, не возникает никаких проблем при отражении операций. Сложности могут появиться при составлении отчета по корпоративной карте работником, которому она была выдана. Далее рассмотрим особенности отражения операций.

Общие сведения

Корпоративными картами называют банковские карты, денежные средства на которых принадлежат организации. С их помощью осуществляется оплата расходов, осуществляемых работниками в рамках их профессиональной деятельности.

Может осуществляться оплата корпоративной картой командировочных, хозяйственных, представительских затрат. Этот платежный инструмент не используется в личных целях сотрудника, зачисления на нее заработка, а также социальных выплат.


Виды

Существуют кредитные и расчетные (дебетовые) карты. С помощью последних оплата производится за счет средств, находящихся на р/с предприятия, или овердрафта.

По кредитным картам, соответственно, расчеты осуществляются за счет заемных средств, предоставленных банковской структурой.

Особенности операции

Пополнение производится безналичным расчетом. Для этого в банковскую организацию направляется платежное поручение.

Расходуются средства только с использованием карты. Это может быть как обычные безналичные операции, так и выдача наличных.

На корпоративные карты не распространяются лимиты расчетов, установленных ЦБ для расчетов наличными. Между тем банковские организации, руководствуясь рекомендациями Центробанка, могут устанавливать предел выдачи. К примеру, по корпоративной карте Сбербанка максимальная сумма 100 тыс. руб./сутки. корпоративная карта для юридических лиц


Дб

Кд

Назначение

Подтверждение

55.4

51

Перечисление суммы платежного лимита и неснижаемого остатка (в руб.) с р/с предприятия на карточный счет (рублевый)

Платежное поручение, банковская выписка.

55.4

52

Перечисление платежного лимита и неснижаемого остатка в инвалюте с валютного счета на корпоративный.

Платежный документ, банковская выписка.

55.4

67,66

Поступление кредитных средств на счет карт на дату разового зачисления, если с банковской структурой заключен соответствующий договор

Ордер банка, банковская выписка.

55.4

66

Поступление кредитных средств на карточный счет в день оплаты кредитными средствами банковской организации в случае отсутствия собственных денег предприятия, если с банком подписан договор овердрафта

Банковская выписка, ордер.

91.2

51, 52

Оплата банковских комиссий за оформление, выпуск, обслуживание карты

Банковская выписка, бухгалтерская справка.

91.2

66

Начисление процентов по кредиту, предоставленному по корпоративной карте

Банковская выписка, бухгалтерская выписка.

66

51,52

Перечисление средств в счет погашения кредита или процентов по займу, полученному в связи с использованием карты

Платежное поручение (документ), банковская выписка.

Для отражения пополнения корпоративной карты в "1С" используется документ "Списание с р/с". Он находится в разделе "Банк и касса". корпоративная карта в 1с

Учет расчетов

Существует два варианта отражения операций: упрощенный и академический. Их особенности показаны в таблицах.

Упрощенный способ

Дб

Кд

Назначение

Подтверждение

71

55.4

Отражение сумм оплаченных картой работ, услуг, товаров, а также наличных, снятых с карты в разрезе держателей (подотчетных сотрудников) на дату, указанную в банковской выписке

Банковская выписка с приложением расшифровки по корпоративным картам.

10, 15, 25, 20, 26, 44, 40 и пр.

71

Отражение оплаченных материалов, работ, услуг, в соответствии с авансовым отчетом, предъявленным сотрудником с приложением подтверждающих документов, на дату предоставления отчета.

Счета, билеты, квитанции, чеки, оригиналы слипов, чеков банкоматов и пр.

Академический вариант

Дб

Кд

Назначение

Подтверждение

10, 20, 26, 44 и пр.

71

Отражение материалов, работ, услуг, оплаченных корпоративной картой, в соответствии с отчетом с подтверждающей документацией на дату его предоставления

Билеты, чеки, оригиналы слипов, чеков терминалов и пр.

71

57

Отражение операции, совершенной по карте, но не учтенной по счету в банке

Бухгалтерская справка.

57

55.4

Отражение суммы оплаченных товаров, работ, услуг, наличности, снятой с карты, в разрезе подотчетных лиц в день отражения их по банковской выписке

Выписка банка с расшифровкой по картам.

Если дата отчета по корпоративной карте совпадает с днем отражения операции в выписке банка, проводки осуществляются по первому варианту.

Дополнительно для обоих вариантов следует учесть суммы ущерба:

Дб

Кд

Назначение

Подтверждение

73.2

55.4

Отражение размера материального ущерба, возникшего вследствие непредъявления сотрудником подтверждающих документов либо в связи с использованием средств карты на личные нужды

Банковская выписка, бухгалтерская справка.

50, 70

73.2

Компенсация вреда сотрудником через кассу предприятия или вычетом из заработка

Бухгалтерская справка, приходный ордер.

Отчет по корпоративной карте: пример

Сотрудник, получивший средства под отчет, должен предоставить документ, в котором расписаны все произведенные затраты. К нему прилагаются подтверждающие бумаги. Соответствующие предписания установлены в Порядке, утвержденном указанием ЦБ.

Приказом Госкомстата от 2001 г. утверждена типовая форма отчета АО-1.

В бланке, однако, отсутствуют строки, в которых можно отразить операции по корпоративным картам. Исправить ситуацию можно, двумя способами:

  • Дополнить типовую форму. Как установлено в Порядке, организация вправе вносить в унифицированную форму дополнительные строки.
  • Разработать бланк самостоятельно. Унифицированные формы с 01.01.2013 г. не считаются обязательными для предприятий. Соответствующее положение вытекает из ФЗ №402.

Рассмотрим пример. Сотруднику была выдана корпоративная карта Сбербанка, на которой доступно 50 тыс. руб. Ему было поручено купить многофункциональное устройство, стоимость которого 110 тыс. руб. В соответствии с платежным поручением, на карту было перечислено 65 тыс. руб. После приобретения устройства в остатке оказалось 5 000 руб. отчет по корпоративной карте пример

Бухгалтер предприятия дополняет типовую форму отчета несколькими строками. В первую очередь, предусматриваются графы для отражения сумм средств на дату начала пользования картой:

  • "Остаток по карте". Эта строка заполняется, если работник платежный инструмент не сдавал.
  • "Выдача карты №…". В этой строке указываются сведения, если платежный инструмент выдан перед исполнением задания.

Остаток по карте признается по условиям примера равным 0, так как сотруднику карту выдали перед выполнением поручения. В строке "Выдана карта" указывается ее номер и доступная сумма.

Для отражения пополнения средств в отчет добавлена графа "Платежное поручение". Здесь указывается дата, номер документа.

В строке "Итого" должна содержаться сумма остатка по выданной карте и размер дополнительного перечисления. По условиям примера, общий итог 115 тыс. руб.

На обратной стороне отчета должны быть перечислены документы, которыми сотрудник подтверждает произведенные траты. Работник должен указать дату расходов и сумму.

Снятие наличности

При разработке формы отчета необходимо предусмотреть ситуацию, когда у работника не будет возможности расплатиться за услуги или товары безналичным расчетом. Соответственно, сотруднику придется обналичить требуемую сумму.

Для отражения таких операций добавляются следующие строки:

  • "Снято с карты".
  • "Израсходовано наличности".
  • "Внесено на карту через терминал".
  • "Остаток наличности".

Все операции со средствами отражаются на лицевой части отчета.

Расписка о получении документа

Подотчетный работник должен предоставить отчет бухгалтеру или руководителю предприятия. После этого документ проверяется, затем утверждается директором организации.

Товары, услуги, приобретенные сотрудником, приходуются. Работник получает расписку о принятии отчета – нижнюю часть бланка. Если в форме, разработанной предприятием, она не предусмотрена, расписка составляется в произвольном виде. бухгалтерский учет по расчетному счету

Утверждение бланка

По общим правилам, утвердить форму, разработанную предприятием самостоятельно, должен руководитель. Такое предписание устанавливается в ФЗ № 402. Это же требование действует и в случае, если организация использует унифицированную форму.

Обычно образцы бланков первичных документов приводятся в приложениях к приказу об утверждении учетной политики.

Открытие счета

Для создания счета с корпоративными картами от предприятия потребуются в первую очередь документы, необходимые для открытия обычного р/с. Кроме этого, необходимо написать заявление, форма которого предоставляется банком. Оно пишется на каждого сотрудника-держателя карты. Также прилагаются документы, по которым соответствующие работники идентифицируются. Речь, в частности, о паспорте, а также документах, подтверждающих трудовые правоотношения с предприятием (копия договора). Банк может затребовать и иные бумаги при необходимости.

Оплата ГСМ: оформление договора, порядок расчета, правила и ...
Нередко возникают ситуации, когда по производственной необходимости работник вынужден использовать личное имущество. Чаще всего речь идет об использовании личного транспорта в служебных целях. Причем работодатель обязан компенсировать связанные с ...
далее
Минимальный неснижаемый остаток по вкладу: специфические особенности ...
Многие из нас хотят хранить деньги вне дома по многим причинам, но срочные вклады не подходят, потому что деньги могут понадобиться в любой момент. Именно для этого существуют вклады с возможностью снятия. В данной статье рассматривается понятие ...
далее
Валютная карточка какого банка лучше всего?
Популярность безналичных расчетов с каждым днем увеличивается. Пластиковой картой можно оплачивать счета в магазине, кафе, ресторане, на АЗС, в медицинских центрах и т. д. Для расчетов на территории России открывается счет в рублях. К нему ...
далее
Расчеты кредитными картами. Кредитная карта: правила пользования, ...
Дебетовые или кредитные карты есть сегодня в кошельке каждого. Число оформляемых кредитных карт растет год от года. Ее наличие помогает при решении некоторых проблем с финансами. Однако чтобы использование кредитной карты было наиболее эффективным и ...
далее
Узнаем как пополнить кредитную карту Сбербанка: способы и правила, пошаговая инструкция пополнения
Клиенты крупнейшего банка страны активно пользуются кредитными продуктами со льготным периодом. Кредитка Сбербанка - выгодный способ покупать товары, не дожидаясь заработной платы. Чтобы не платить комиссию, пользователь должен быть в курсе, как пополнить кредитную карту Сбербанка.
далее
Узнаем как пополнить кредитную карту Сбербанка: способы и правила, пошаговая инструкция пополнения
Узнаем как будет правильно оформлять авансовый отчет? Образец и правила
Авансовый отчет – это первичный документ в бухгалтерском делопроизводстве. Главным его назначением является подтверждение израсходованной подотчетным лицом суммы.
далее
Узнаем как будет правильно оформлять авансовый отчет? Образец и правила
Сбербанк, расчетно-кассовое обслуживание: тарифы, специфические особенности и отзывы
Чтобы финансовые операции были надежными и своевременными, необходимо выбрать стабильно работающий банк. Ведь он обеспечит безопасность хранения средств и быструю скорость расчетов. Такой организацией является Сбербанк. Расчетно-кассовое обслуживание, тарифы которого очень выгодные, выполняется там на высшем уровне, о чем свидетельствуют многочисленные отзывы клиентов. Подробнее об услуге рассказано в статье.
далее
Сбербанк, расчетно-кассовое обслуживание: тарифы, специфические особенности и отзывы
Карточка предприятия: образец для ИП и ООО
Карточка предприятия - это "лицо" компании, поэтому она должна быть заполнена без ошибок и по общепринятому образцу. Ее основные назначения, документы, необходимые для ее заполнения, а также детальный разбор последнего для ООО и ИП в этой статье.
далее
Карточка предприятия: образец для ИП и ООО
Понятие «банковские дни»: определение.
Во многих финансовых документах довольно часто встречается такое понятие, как банковские дни. Исходя из их количества может начисляться пеня за несвоевременное исполнение обязательств. То или иное количество банковских дней дается на оформление каких-либо сделок, перечисление средств и т. д. В законодательстве это понятие также нередко используется, поэтому стоит с ним разобраться подробнее.
далее
Понятие «банковские дни»: определение.