Ликвидность денег, ее расчет. Типы активов по ликвидности

Знаете ли вы, насколько легко можно обналичить собственные средства? Все зависит от формы, в которой они хранятся. Ликвидность денег – это базовая концепция в бухгалтерском учете, финансах и инвестировании. Она отражает способность активов превращаться из одной формы в другую. Желательным для любой компании является исход, когда эта операция происходит быстро и без значительных финансовых потерь. Поэтому по-прежнему так важны наличные деньги, ликвидность которых считается абсолютной. Нашу статью мы начнем с определения данного понятия. Затем перейдем к рассмотрению типов активов, финансовых показателей работы предприятия и роли банков в поддержании определенного уровня ликвидности.

ликвидность денег

Определение понятия

Ликвидность денег в бухгалтерском учете характеризует простоту конвертирования имеющихся в распоряжении предприятия активов в наличность. Последняя может быть использована для покупки чего угодно в любой момент. Абсолютная ликвидность денег касается только наличных средств. Сбережения на текущем карточном счету нельзя использовать для покупки овощей у фермера на рынке. Деньги на депозите еще менее ликвидны. Это связано с тем, что их нельзя получить мгновенно. К тому же досрочное расторжение договора с банком зачастую чревато дополнительными финансовыми потерями.


Деньги, ликвидность и типы активов

Имеющиеся в распоряжении предприятия средства принимают следующие формы:

  1. Наличные деньги.
  2. Средства на текущих счетах.
  3. Депозиты.
  4. Облигации сберегательного займа.
  5. Другие ценные бумаги и деривативные банковские инструменты.
  6. Товары.
  7. Акции закрытых акционерных обществ.
  8. Различные предметы коллекционирования.
  9. Недвижимость.

деньги ликвидностьСледует иметь в виду, что в данном списке активы предприятия расположены в порядке убывания их ликвидности. Поэтому нужно понимать, что наличие недвижимости – это не гарантия защиты от неплатежеспособности в кризисные времена, поскольку для ее продажи могут потребоваться недели, если не годы. Принятие решения об инвестировании денег в любой вид активов должно базироваться на уровне его ликвидности. Однако некоторые ценности необязательно продавать, чтобы быстро получить наличные. Деньги можно занять у банка под залог, например, недвижимости. Тем не менее с такой операцией сопряжены финансовые и временные затраты. Поэтому ликвидность наличных денег является эталонной для всех других типов активов.


В бухгалтерском учете

Ликвидность – это мера способности заемщика оплатить свои долги в срок. Ее зачастую характеризует коэффициент или процент. Под ликвидностью понимают способность предприятия оплачивать свои краткосрочные обязательства. Проще всего это сделать с помощью наличных, поскольку они легко конвертируются во все другие активы.

Расчёт ликвидности

Выделяют несколько способов вычисления данного показателя по балансу предприятия. Они включают следующие:

  • Коэффициент текущей ликвидности. Его рассчитать проще всего. Данный коэффициент равен результату деления всех текущих активов на такие же пассивы. Он должен быть приблизительно равен единице. Однако нужно иметь в виду, что некоторые активы трудно продать за полную стоимость в спешке.
  • Коэффициент быстрой ликвидности. Для его расчета из текущих активов отнимают запасы и дебиторскую задолженность.
  • Коэффициент операционного денежного потока. Ликвидность денег считается абсолютной. Данный показатель рассчитывается делением имеющейся наличности на текущие обязательства.

абсолютная ликвидность денег

Использование коэффициентов

Для различных отраслей промышленности и правовых систем правильно использовать отдельные показатели. Например, предприятиям в развивающихся странах нужен больший уровень ликвидности. Это связано с высоким уровнем неопределенности и медленной отдачей от инвестирования средств. Для предприятия со стабильным денежным потоком норма коэффициента быстрой ликвидности меньше, чем интернет-стартапу.


Рыночная ликвидность

Данное понятие является ключевым не только в бухгалтерском учете, но и в банковской деятельности. Недостаточность ликвидности часто является причиной банкротства. Однако чрезмерное количество наличности может также привести к нему. Чем меньше ликвидность активов, тем больше доход от них. Наличные вообще его не приносят, а процент на деньги на текущем счету обычно является более чем скромным. Поэтому предприятия и банки стремятся уменьшить количество высоколиквидных активов до необходимой нормы. Немного другое значение имеет данное понятие в отношении фондовых бирж. Рынок считается ликвидным, если ценные бумаги на нем могут быть проданы быстро и без потери в их ценах.

ликвидность наличных денег Выводы

Ликвидность является важной концепцией как для больших корпораций, так и для отдельных индивидуумов. Человек может быть богатым, если посчитать все активы в его собственности, но не суметь вовремя расплатиться по своим краткосрочным обязательствам, поскольку не сможет их вовремя конвертировать в наличность. Это касается и компаний. Поэтому так важно понимать, что такое ликвидность, и приобретать активы в соответствии с ее нормальным уровнем для отрасли и государства.

Денежные средства в балансе - это наиболее ликвидная категория активов
Для верности расчета налоговых сумм необходим точный учет и отчетность. В этих целях существует масса форм отчетных документов, один из которых - бухгалтерский баланс. В данной статье рассматриваются такие вопросы, как состав средств в бухгалтерском ...
далее
Ликвидность - что это? Отвечаем на вопрос. Виды и примеры
Оценка финансовых показателей проводится каждым предприятием. Это позволяет определить положительные и отрицательные стороны организации производственной деятельности. Одним из важных показателей финансового анализа является ликвидность.
далее
2008 - кризис в России и мире, его последствия для мировой экономики. ...
Кризис в мире в 2008 году повлиял на экономику почти каждой страны. Финансово-экономические проблемы назревали постепенно, и многие государства сделали свой вклад в ситуацию.
далее
Наиболее ликвидный актив - денежные средства
Ликвидный актив представляет собой ресурсы предприятия, которые достаточно быстро с минимальными затратами могут обращаться в денежные средства. Самым высоколиквидным активом признаются различные денежные средства, представленные наличностью в ...
далее
ПИФы «Альфа-Банка»: доходность, анализ динамики, отзывы
ПИФы «Альфа-Банка» дают новые возможности инвесторам для вложения их денежных средств. Паевые фонды «Альфа-Банка» делятся на три большие категории: отраслевые, классические и специализированные.
далее
ПИФы «Альфа-Банка»: доходность, анализ динамики, отзывы
Инвестиционная и ликвидная ловушка. Денежная политика государства
Ликвидная ловушка представляет собой ситуацию, описанную представителями кейнсианской школы экономики, когда вливания наличности в банковскую систему государством не могут уменьшить процентную ставку. То есть это отдельный случай, когда монетарная политика оказывается неэффективной. Основной причиной возникновения ликвидной ловушки считаются негативные потребительские ожидания, которые заставляют людей сберегать большую часть своего дохода.
далее
Инвестиционная и ликвидная ловушка. Денежная политика государства
Коэффициент ликвидности: формула расчета по балансу и нормативное значение
Одним из показателей деятельности фирмы является уровень ликвидности. По нему оценивается кредитоспособность организации, ее способность в полном объеме и своевременно рассчитываться по обязательствам.
далее
Коэффициент ликвидности: формула расчета по балансу и нормативное значение
Свойства денег, их функции и виды. Денежная масса
Денежная масса в обращении представлена в двух видах. Действительными называют монеты и банкноты. У таких денег номинальная стоимость (указанная на них) соответствует реальной.
далее
Свойства денег, их функции и виды. Денежная масса