Налоговое право: основные понятия

 

Под налоговым правом принято понимать совокупность некоторых правовых норм, регулирующих особые общественные отношения. В связи с этим возникли новые понятия в законодательстве, такие как предмет и субъект налогового права, метод правового налогового регулирования и другие. Мы сегодня остановимся на рассмотрении основных понятий, чтобы научиться ориентироваться в такой сложной юридической области, как налоговое право.

О предмете налогового права

Система налогового права основана на определении такого понятия, как предмет права, под которым подразумеваются определенные взаимоотношения, возникающие при взимании и установлении налогов между его субъектами.

Различают несколько категорий налоговых взаимоотношений:

- субъекты НП;

- предмет НП;

- РФ, федеральные субъекты, муниципальные образования;

- разделение полномочий;

- отношения «налогоплательщик – РФ (федеральный субъект, муниципальное образование)»;

- установление налогов, сборов и их ведение;

- отношения «налогоплательщик – налоговый орган»;

- взимание налогов, сборов, установление контроля над этим процессом;

- отношения «налогоплательщик – налоговый агент, кредитная организация»;

- контроль над внесением платежей в бюджет.

Нормы налогового права по-разному воздействуют на субъекты, их взаимоотношения. В данном случае принято говорить о методах, использующихся в налоговом законодательстве.

Методы налогового правового регулирования

В налоговом законодательстве различают 2 основных метода регулирования отношений.

Императивный метод. Его называют основным. Он основан на раздаче предписаний налогоплательщикам со стороны уполномоченных инстанций, самого государства и других участников. Метод используют в качестве обеспечительной меры для принудительных действий в случае, если налогоплательщик не исполняет данные ему предписания.


Метод рекомендаций и согласований. Он подразумевает дачу рекомендаций по различным вопросам налогового законодательства, по образцам, формам ведения документации.

Кроме двух указанных методов, в некоторых случаях используются нормы гражданского права, если это предусматривает законодательство.

Налоговое право: субъекты права и их классификация

Введение точного определения субъекта налогового права имеет, прежде всего, практические цели, а именно, это позволяет четко обозначить круг лиц, вступивших в налоговые взаимоотношения, что само по себе влечет юридические последствия. Права и обязанности, определенные в налоговом законодательстве, могут нести только субъекты налогового права, которых принято классифицировать по некоторым признакам (законодательство не содержит окончательного и исчерпывающего перечня лиц, находящихся в таких отношениях):


1. Нормативная определенность:

- лица, зафиксированные в качестве субъекта в налоговом законодательстве;

- лица, не зафиксированные в качестве субъекта.

2. Фискальный интерес:

- публичные субъекты;

- частные субъекты.

3. Степень материальной заинтересованности в возникновении отношений:

- лица, материально заинтересованные в возникновении налоговых взаимоотношений;

- лица, не имеющие материального интереса в их возникновении.

Налоговое право определяет понятие «участника отношений, регулируемых законодательством», к ним относятся:

1. Налогоплательщики (организации, физлица).

2. Агенты.

3. ФНС, подведомственная Минфину РФ, территориальные подразделения ФНС, таможенные и финансовые органы, налогосборщики и другие организации в качестве налоговых органов.

Налоговое право предусматривает вступление налогоплательщика в налоговые взаимоотношения в качестве субъекта через уполномоченного представителя.

Метод налогового права и его краткая характеристика
Налоговое право - сложная сфера юриспруденции. В чем заключается специфика ее метода? В каких разновидностях он может быть представлен?
далее
Предмет, метод и источники налогового права
Налоги являют собой древнейший финансовый институт. Они возникли тогда же, когда появилось государство. В своем развитии налогообложение несколько раз меняло свою форму и содержание. В нашем материале будет подробно рассказано о понятии, предмете и ...
далее
Предмет налогового права: понятие и метод
Отношения, входящие в предмет налогового права, регламентируются специальными нормами. Они закрепляются в НК, прочих актах финансового характера, принимаемых на различных уровнях. Предмет отрасли налогового права не рассматривается как раз и ...
далее
Субъекты налога: понятие, виды
В числе главных элементов налога – субъект. В чем специфика его правовой природы? В каких статусах может выступать субъект налоговых правоотношений?
далее
Налогоплательщики - это особая категория отраслей права
Современный мир представляет каждому человеку множество различных способов заработка. Однако не следует забывать, что с каждой полученной единицы прибыли необходимо заплатить определенный процент государству. Эта величина и называется налогом. В изложенной ниже статье будут рассмотрены права и обязанности лиц, которые должны осуществлять выплаты.
далее
Налогоплательщики - это особая категория отраслей права
Налоговые резиденты Российской Федерации. Что означает налоговый резидент РФ?
Международное право широко использует в своей работе понятие "налоговый резидент". НК РФ содержит достаточно полные разъяснения по данному термину. В положениях также закреплены права и обязанности для данной категории. Далее в статье более подробно разберем, что такое налоговый резидент РФ.
далее
Налоговые резиденты Российской Федерации. Что означает налоговый резидент РФ?